期間締め（再評価・換算・連結）

期間締めは「サブレジャーを締める → GL で決算整理・配賦 → 照合 → 再評価 → 換算 → 連結準備 → レポート → GL のクローズ」の順に進めます。
再評価（Revalue Balances）は外貨建残高を期末のレートで評価し直し、差額を未実現損益に計上します。換算の前に実行します。貸借対照表の再評価仕訳は翌期間に逆仕訳します。
換算（Translate General Ledger Account Balances）は残高を残高レベルの報告通貨へ換算します。資産・負債は期末レート、資本はヒストリカル・レートなどレートタイプが勘定で異なり、その差額が為替換算調整勘定（CTA）になります。
GL 内の連結の選択肢は、元帳セット、報告通貨・換算、COA マッピングによる残高転送、セカンダリ元帳です。消去や持分計算を含む本格的な連結は EPM の FCC で行います。
Close Monitor は、元帳セットの階層ごとに GL・AP・AR・FA・PPM・原価の締め状況を一覧します（Manage Close Monitor Setup で設定）。

全体像

1. サブレジャーの締め（会計処理を完了し GL へ転送 → 期間クローズ）
2. GL：決算整理仕訳（未払・前払・引当）、配賦・定期仕訳
3. 照合：AP・AR と GL、会社間、銀行
4. 再評価：Revalue Balances
5. 換算：Translate General Ledger Account Balances
6. 連結準備：残高転送、元帳セットでの集計
7. 財務レポートの確認 → GL の期間クローズ → 翌期間のオープン（AutoReverse）

サブレジャーの締め順

締め順は、モジュール間の依存関係で決めます。典型的な考え方は次のとおりです。

順	モジュール	理由（依存関係）
1	AP・経費	FA の資産追加や PPM の原価取込の元データになる
2	AR	請求・入金の会計を確定する
3	原価管理（受入会計・原価計算）	受入・在庫・売上原価の会計を確定する
4	FA	AP からの資産追加を取り込み、減価償却を実行する
5	PPM	AP・経費・原価からの原価取込、請求・収益を確定する
6	CM	銀行明細と照合する
7	GL	すべての仕訳が揃った後に締める

実際の順序は、使っている機能（例：売上原価の認識を AR の収益と連動させるか）で変わります。サブレジャーの期間が開いている間は GL の期間を閉じられないようにする設定もあります（実装ガイドの「How to Prevent a General Ledger Period from Closing When Open Subledger Periods Exist」）。

期間のオープンとクローズ

期間の操作は、Period Close の作業領域の Manage Accounting Periods、General Accounting Dashboard の Close Status 領域、Process Monitoring の作業領域から行えます。導入時の最初の期間は、Setup and Maintenance の Open First Period タスクで開くのが基本です。
期間ステータスは Never Opened、Future Enterable、Open、Closed、Permanently Closed です。Future Enterable の期間は入力できますが転記できません。Permanently Closed にした期間は再オープンできません。
元帳オプション「Run AutoReverse after open period」を有効にすると、期間オープン時に逆仕訳が自動作成されます。

年度末

新年度の最初の期間をオープンすると、収益・費用の残高が利益剰余金勘定へ BSV ごとに計算されます（平均残高の元帳も同様）。
前年度の期間に後から仕訳を転記すると、損益への影響が利益剰余金勘定に反映されます。
国の要件で決算振替仕訳（closing journals）が必要な場合は、そのためのプロセスで損益・貸借の締め仕訳を作ります。
Optimized Maintenance for Account Balances（オプトイン）を使うと、新年度の既存の損益勘定の残高を、転記のあった最初の期間から維持するようになり、年度繰越の処理量を減らせます。採用前に公式の考慮事項を確認します。

再評価（Revaluation）

外貨建の残高を、取引時点と再評価日のレートの差で調整します。

Manage Revaluations で再評価定義を作ります。対象の勘定範囲、対象通貨、レートタイプ、未実現損益の勘定を指定します。勘定の範囲は階層を使って指定できます（例：「Is a last descendant of」）。
勘定のクラスごとに定義を分けます。貸借対照表の勘定は期末レートと YTD、損益の勘定は平均レートと PTD（または YTD）が一般的です。
Revalue Balances を実行します。Revaluation Execution レポートに、使ったレート、勘定範囲、作成したバッチ・仕訳が出ます。自動転記も選べ、スケジュール実行時は会計期間が自動で進みます。
貸借対照表の再評価仕訳は翌期間に逆仕訳します（AutoReverse で自動化可能）。PTD で再評価した損益の勘定は逆仕訳しません。

借方の調整は未実現利益（Unrealized Gain）、貸方の調整は未実現損失（Unrealized Loss）の勘定で相殺されます。同じ勘定を指定すると純額だけが計上されます。
レートがない通貨は再評価されず、プロセスは警告で終わります。

例（架空）：USD 建の売掛金 10,000 USD を 1 USD = 140 円で計上し、期末レートが 150 円になった場合、再評価で売掛金を 100,000 円増やし、相手を未実現利益とします。翌月初にこの仕訳を逆仕訳します。

26D のガイドには、為替ポジション勘定への振替と再評価を扱う Foreign Currency Valuation Accounting の章もあります。

換算（Translation）

換算は、元帳の残高を別の通貨の「残高レベルの報告通貨」として作る処理です。

元帳オプションで、既定の期末レートタイプと期中平均レートタイプ、CTA 勘定を設定します（CTA 勘定は換算する元帳で必須）。
資本など取引時点のレートで換算すべき勘定には、Manage Historical Rates でヒストリカル・レートを登録します（Currency Rates Manager の Historical Rates タブや FBDI の Historical Rates Import も使えます）。
期末・期中平均の日次レートを登録します。
Translate General Ledger Account Balances を実行します。

資産・負債は期末レート、資本はヒストリカル・レートのように、勘定によってレートタイプが異なります。その差額が CTA 勘定に計上されます。利益剰余金は BSV ごとに換算されます。
換算するには、元帳の最初のオープン期間をカレンダーの最初の期間より後にしておく必要があります。
CTA 勘定は、換算済みの残高を削除しない限り変更できません。
換算後に過去の期間の残高を修正した場合は、換算をやり直します。

換算・報告通貨・セカンダリ元帳の使い分けは COA・元帳の変換レベルの表を参照してください。

連結（GL 内の選択肢）

選択肢	仕組み	向いているケース
元帳セット	同じ COA・カレンダーの元帳を束ねてレポートする	COA が共通で、合算の確認ができればよい
報告通貨・換算	グループ通貨の残高を持つ	海外子会社の残高を親会社通貨で見る
COA マッピング＋残高転送	元帳の残高を、COA が異なる連結用の元帳へ転送する	子会社ごとに COA が異なる
セカンダリ元帳	グループの会計方針・COA の帳簿を並行して持つ	日常的にグループ基準の帳簿が必要
EPM の FCC	換算・消去・持分・連結仕訳を行う	制度連結・管理連結の本格運用

COA マッピング（Chart of Accounts Mapping）

セグメント・ルール：ターゲットの各セグメント値を、固定値、ソースの値のコピー、ソースの値の範囲の集約などで決めます。
勘定ルール：特定のソース勘定の範囲を、特定のターゲット勘定組合せに対応付けます。
両方を定義した場合、勘定ルールが対象とする勘定ではセグメント・ルールより勘定ルールが優先されます。

COA マッピングは、セカンダリ元帳への変換や残高転送でも使われます。残高転送の仕訳も Import Journals を通して作られます。

Close Monitor と照合

Close Monitor

階層型の元帳セットについて、モジュール別（GL、Payables、Receivables、Assets、Projects、Costing）の期間ステータス、責任者、損益の概要をノードごとに表示します。BU や資産台帳など、サブ単位の何件が締まっているかも分数で出ます。
設定は Manage Close Monitor Setup で、元帳セット、元帳・元帳セットごとの責任者（HCM の担当者）、ロゴを指定します。
損益の概要は元帳セットに割り当てた勘定グループ（総収益・総費用の 2 行が必要）から取得します。ラピッド・インプリメンテーションでは「Close Monitor Summary Income Statement」の勘定グループが自動で作られます（Generate Financial Reports and Account Groups でも作成可能）。
開き方は、General Accounting の Open Subledgers インフォレットか、Period Close の作業領域の Close Monitor タスクです。
Close Monitor で使う元帳セットの条件：メンバーの COA とカレンダーが同じで、通貨も同じ（または残高レベルの報告通貨で共通の通貨がある）こと。

照合

AP・AR と GL：Prepare Payables to General Ledger Reconciliation と Prepare Receivables to General Ledger Reconciliation を実行すると、General Accounting の AP and AR Reconciliation インフォレットに、サブレジャーと GL の期末残高と差額が表示され、OTBI の照合レポートへドリルダウンできます。
会社間：会社間取引の照合レポートを使います。
清算勘定：GL には清算勘定の照合（Clearing Accounts Reconciliation）の仕組みもあります。
勘定照合の統制・承認まで行う場合は EPM の ARCS を検討します。

月次決算チェックリスト（日本企業の例）

営業日	作業	使う機能
1	AP・経費の締め、未転送仕訳の解消	Create Accounting、Close Monitor
2	AR・原価・FA・PPM の締め、決算整理仕訳	各モジュールの締め、Journals
3	配賦、AP・AR・会社間の照合	Calculation Manager、照合インフォレット・レポート
4	再評価 → 換算、連結用の残高転送	Revalue Balances、Translate General Ledger Account Balances
5	財務レポートの確認、GL クローズ、翌期間オープン	Financial Reporting、Manage Accounting Periods

設定・実装の手順

元帳オプションで、既定の期末・期中平均レートタイプ、CTA 勘定、逆仕訳の条件セットを設定します。
Manage Revaluations で再評価定義、Manage Historical Rates でヒストリカル・レートを作ります。
必要に応じて報告通貨・セカンダリ元帳・COA マッピングを設定します。
元帳セットを階層化し、Manage Close Monitor Setup で Close Monitor を設定します。
再評価・換算・AutoReverse・照合データ準備のプロセスを決算スケジュールに合わせてスケジュールします（ESS）。

コード例

SELECT gps.application_id,       -- アプリケーション（GL は 101）
       gps.ledger_id,
       gps.period_name,
       gps.closing_status
FROM   gl_period_statuses gps
WHERE  gps.ledger_id   = :P_LEDGER_ID
AND    gps.period_name = :P_PERIOD_NAME
ORDER  BY gps.application_id

GL 以外のアプリケーションの APPLICATION_ID の値と、ステータス・コードの意味は公式の定義で確認してください。画面で見る場合は Close Monitor の方が早く確実です。

落とし穴とベストプラクティス

再評価・換算のレートタイプ（期末・平均）を会計方針として先に決め、日次レートの取込時刻と決算スケジュールを合わせます。
締め順と責任者を Close Monitor の階層と一致させ、日次の会議で同じ画面を見ます。
本番前に、年度繰越（利益剰余金）と換算・CTA を含む年次処理を必ずリハーサルします。

試験対策ポイント

対応分野：GL 模擬テストの「Performing Period Close」
再評価：定義の項目、未実現損益の相殺ルール、BS は翌期間に逆仕訳・PTD の損益は逆仕訳しない、換算の前に実行
換算：プロセス名、レートタイプの使い分け、CTA、ヒストリカル・レート、最初のオープン期間の条件
期間ステータスと Future Enterable の制約、年度最初の期間オープン時の利益剰余金
Close Monitor：表示されるモジュール、Manage Close Monitor Setup、勘定グループ、元帳セットの条件
COA マッピング：セグメント・ルールと勘定ルール、勘定ルールの優先