連結処理（換算・消去・持分・連結仕訳）

連結の計算は、Consolidation: Process の 3 タブ（Local Currency → Translated → Consolidated）の順に走ります。各タブは「システムのルール → カスタムルールの挿入点 → 最終計算」の順です。
換算は、期首残高を換算せず前期の換算後の期末を繰り越します。為替の影響は FX Opening と FX Movement に分け、ヒストリカル勘定の分は CTA／CICTA へ振り替えます。
会社間消去は、Plug 勘定のある Intercompany 勘定が対象で、取引相手と共通の親の下で連結比率が 0% を超えるときに働きます。消去額は連結比率の低い側までです。
連結方法（Holding・Subsidiary・Proportional・Equity・Not Consolidated など）は、Manage Ownership で Scenario・Year・Period ごとに決めます。
親側の連結調整は Parent Input（按分前）や Contribution Input（按分後）に入れます。どちらも Enable Features で追加し、削除できません。

全体像

各タブには、システムが必ず走らせる計算と、カスタムルールを差し込める挿入点があります。挿入点は Calculation Manager の標準ルール（FCCS_10_… 〜 FCCS_60_…）です。

タブ	処理の順序	カスタムの挿入点
Local Currency	Opening Balance Carry Forward → Calculate Movements（有効時）→ After Opening Balance Carry Forward → Equity Pickup（有効時）→ Balance the Balance Sheet（任意）→ Final Calculations → Ratios	`FCCS_10_After Opening Balance Carry Forward_LocalCurrency`、`FCCS_20_Final Calculations_LocalCurrency`
Translated（多通貨のみ）	Opening Balance Carry Forward → Default Translation → Translation Overrides → Before FX Calculations → FX Calculations → FX to CTA → Calculate Movements（Parent Input 有効時）→ After Opening Balance Carry Forward → Final Calculations → Ratios	`FCCS_30_After Opening Balance Carry Forward_Translated`、`FCCS_40_Final Calculations_Translated`（ほか Before FX Calculations）
Consolidated	Opening Balance Carry Forward → Proportionalization → Standard Eliminations → Opening Balance Ownership Change（OBOC）→ Configurable Consolidations → Calculate Movements（Contribution Input 有効時）→ After Opening Balance Carry Forward → Final Calculations → Ratios	`FCCS_50_After Opening Balance Carry Forward_Consolidated`、`FCCS_60_Final Calculations_Consolidated`

Balance the Balance Sheet（Scenario ごとの任意設定）は、貸借の不一致額を標準勘定 FCCS_Balance に計上します。
Equity Pickup は、有効にしたときだけ走り、ホールディングを子会社より後に計算します。Equity Pickup 用の連結ルールのデプロイが必要です。

Consolidation ディメンションのメンバー

「共通データ」は Entity Currency で持ち、親子の組合せに依存しません。「ノードデータ」は親と子の組合せごとに、親通貨だけで持ちます（共有インスタンスは組合せごとに別のデータ）。

区分	メンバー	内容
共通	Entity Input、Translated Currency Input（任意）	個別データの入力。後者は入力通貨での入力
共通	Entity Consolidation（親のみ）	子の Contribution の合計
共通	Entity Proportion／Elimination／Total Adjustment（親のみ）	共有インスタンスの合流で累積の連結比率が変わるときの調整（Ownership Management で作られる）
共通	Entity Total	Entity Input、Translated Currency Input、上の調整、Entity Consolidation の合計
ノード	Parent Input（任意）、Parent Total	親通貨での入力（按分に含まれる）と、Entity Total との合計
ノード	Proportion	Entity Total（または Parent Total）を連結比率で按分した値。親子の関係ごとに 1 つ
ノード	Elimination	親子の組合せごとの消去・連結調整
ノード	Contribution	1 つの子が 1 つの親に寄与する連結後の値（Proportion と Elimination の合計）
ノード	Contribution Input（任意）、Contribution Total	按分の後に親通貨で入れる入力と、Contribution との合計
ノード	Rate Override、Amount Override	多通貨アプリケーションで、上書きレート・上書き金額を入れる

任意のメンバーは Enable Features でしか追加できず、追加後は削除できません。Ownership Management を有効にすると、Entity Total の下に 3 つの調整メンバーが作られ、当期純利益（Net Income）の行は Owner’s Income として扱われます。直接入力できるのは Entity Input、Translated Currency Input、Parent Input、Contribution Input、Rate Override、Amount Override で、それ以外は計算で作られます。

換算（Translation）

換算は多通貨アプリケーションの Translated タブで行います（単一通貨にはこのタブがありません）。

期首：Opening Balance は換算せず、前期の換算後の期末残高（親通貨）を繰り越します。
Default Translation：期間の変動（Movement）に既定の換算設定を適用します。設定は Translation Overrides 画面の Manage Defaults です。Rate Override・Amount Override の入力もここで使われます。
Translation Overrides：既定の結果を置き換える、または積み上げる上書きルールです。作成してデプロイします。
FX 計算：為替の影響を FCCS_Mvmts_FX_Opening と FCCS_Mvmts_FX_Movement に出します。FX Opening は、総期首残高を当期の期末レートで換算した額と、前期の換算後の期首調整との差です。FX Movements は、換算前の変動小計を期末レートで換算した額と、平均・ヒストリカル・上書きレートで換算済みの変動小計との差です。
FX to CTA：ヒストリカル勘定の為替影響を相殺し、同額を CTA／CICTA の勘定へ入れます。

勘定	換算	為替の影響
通常の資産・負債	期末レートで期首と変動を換算	FX Opening・FX Movement に出る
Historical、Historical Rate Override、Historical Amount Override	期間の変動を平均・ヒストリカル・上書きで換算し、期末残高は変動の加重累計	CTA／CICTA に振り替わる
損益（Net Income・Total Comprehensive Income の階層）	ヒストリカル扱いで平均レート換算（為替レートタイプの属性は無視）	CTA／CICTA

FCCS_FX のメンバーは計算専用です。仕訳を直接入れてはいけません。
貸借対照表全体で、FX to CTA と FX to CICTA の合計（最上位の貸借対照表勘定で見る）は 0 になります。
レートの入力は公式の About Exchange Rates などを、GL 側の換算は期間締めを参照してください。

会社間消去（Intercompany Eliminations）

消去は、同一支配下の会社間取引の影響を取り除き、グループを 1 つの経済単位として見せる処理です。連結の計算の中で走りますが、アプリケーションで Intercompany 勘定が有効で、Intercompany 勘定にデータがあるときだけ働きます。

対象になる条件（フラットな構造）：

勘定が Intercompany 勘定で、有効な Plug（清算）勘定が割り当てられている。
Intercompany ディメンションが FCCS_No Intercompany 以外（取引相手がいる）。
自社と取引相手の両方が、親に 0% を超える比率で連結されている。

多階層の構造では、自社と取引相手が**共通の親（祖先）**の下にいればよく、取引相手が兄弟か兄弟の子孫であることが追加の条件です。累積の連結比率は階層ごとの比率の積で求めます。自社と取引相手が同一のデータも消去対象にしたいときは、置換変数 StrictElimCondition を作成して False にします。

消去額と作られるデータ：

消去額は「共通に支配している額」です。両者が 100% なら全額、どちらかが 100% 未満なら比率の低い側の按分後の額を消去します。按分後の額を超えては消去されず、どちらかの連結比率が 0% なら消去されません。
Elimination メンバーの FCCS_Intercompany Eliminations（Data Source）に 2 本のエントリを作ります。元の金額を全部または一部反転する反転エントリと、それを相殺して Plug 勘定に計上する Plug エントリです。Plug 勘定が Intercompany 勘定でなければ、Plug エントリの Intercompany は FCCS_No Intercompany になります。
「ほぼゼロ」の判定は、既定で小数 4 桁（0.0001 未満をゼロとみなす）です。置換変数 DecimalPrecision（All Cubes、整数）で変えられ、負の値は 10 の倍数への丸めです。

持分・所有権管理（Ownership Management）

持分比率と連結方法は、Entity の親子の組合せ × Scenario × Year × Period ごとに持ちます。画面は、ホーム > アプリケーション > Consolidation > Manage Ownership です。

方法	持分比率の目安	支配	連結比率	非支配持分
Holding	100%	あり	100%	—
Subsidiary	50% 超〜100%	あり	100%	100% − 持分比率
Proportional	持分はあるが支配なし（共同支配など）	なし	持分比率と同じ	—
Equity	20%〜50%	なし	0%	0%
Not Consolidated	0%〜20%	なし	0%	0%

ほかに、Enhanced Organization by Period と組み合わせて階層の切れ目を作る Inactive と、将来用に予約された Discontinued があります。例：持分 80% の Subsidiary は連結比率 100%・非支配持分 20%、持分 40% の Proportional は連結比率 40%、持分 30% の Equity は連結比率 0% です。

Holding はレベル 0 のエンティティだけに、共有インスタンスのうち 1 か所にだけ付けます。複数に付けると、トップからの連結でデータが二重になることがあります。
各方法には持分比率の範囲を設定でき、システムは持分比率に応じて方法を自動で割り当てます（範囲は 0〜100% を途切れなく覆う必要があります）。範囲のない方法は自動では割り当てられませんが、手動で選んで上書きできます。最初から範囲を持つのは Not Consolidated（20% 以下）、Subsidiary（50% 超〜100%。Enhanced Organization by Period が無効の場合）、Inactive（0%。同機能が有効の場合）で、Holding・Equity・Proportional は範囲の設定か手動の選択が必要です。
運用：変更できるのは Unlocked のエンティティだけです。メタデータ・連結方法の構成・移行インポートのファイルが変わったときは再計算（Recompute）します（Recompute Now、Auto Recompute Job Consolidation の設定、Actions メニュー）。前年度の最後の期間に持分が変わったときは、翌年度へのコピー（Copy Now など）が必要になることがあります。Observations 画面が、注意が必要な変更を自動で挙げます。

期首の持分変動（OBOC）

連結比率が前期から変わると、Consolidated タブの OBOC が、比率の変化 × 期首残高を FCCS_Mvmts_Acquisitions または FCCS_Mvmts_Disposals として Proportion に自動計算します。Plug 勘定で消去する勘定は Elimination にも自動で作られますが、独自ルールで消去している勘定は、FCCS_Mvmts_Disposals_Input・FCCS_Mvmts_Acquisitions_Input に調整を自分で書きます。OBOC は既定で構成可能な連結ルールより前に走り、順序は置換変数 OBOC_BEFORE_CONFIG_CONSOL を False にして変えます。Equity Pickup の作り方は、公式のチュートリアル（Configuring Equity Pickup Rules）を参照してください。日本基準の持分法の細則（のれん償却、未実現損益の消去など）をどこまで扱えるかは、公式で確認します。

連結仕訳と調整

親会社側の調整は、入力するメンバーで性質が変わります。

入力先	通貨	按分との関係	使いどころ
Entity Input	個別（Entity Currency）	按分される	個別の修正（例：会計基準の差異調整）
Parent Input	親通貨	按分に含まれる	親から見た子の調整
Contribution Input	親通貨	按分の後	持分に左右されず全額を入れたい連結調整

Parent Input と Contribution Input は任意のメンバーで、Enable Features で有効にします。有効なときは、Parent Input では Translated タブ、Contribution Input では Consolidated タブで Calculate Movements が走ります。
連結仕訳（Consolidation Journals）は、ベース・レベルの Entity に入力・ロードされたデータへの調整で、「どのユーザーが、どの勘定・Entity・期間を調整したか」の監査証跡を残します。借方・貸方の 2 面の仕訳で、通常は貸借を一致させますが、Enable Features で Unbalanced Journals を選ぶと貸借不一致の仕訳も作れます（カスタム・ルールやデータロードで相手勘定が作られる場合など）。期間をまたぐ繰り返し仕訳（Recurring）と、翌期に自動で反対仕訳を作る自動反転仕訳（Auto-reversing）があり、機能は環境の構成時に有効にしておく必要があります。承認ワークフローは、管理者が任意で有効にします。
仕訳のステータスは Working（作成・保存済みで未完成の可能性あり）→ Completed（作成者が Complete を実行。ロール Consolidation Journals - Create が必要）→ Submitted（承認依頼中）→ Approved（転記可）→ Posted（調整がデータベースに転記済み）です。却下すると Working に戻ります（Approved の仕訳は却下か転記のみ可能）。公式の目次には Unposting（転記の取消し）の節もあります。
仕訳の入力先メンバー、期間別（Periodic）・累計（YTD）・仕訳累計（Journal-to-date）の違いは、公式の仕訳の章（Working with Consolidation Journals）で確認してください。ほかに、Enterprise Journals を使って ERP などへ仕訳を転記する機能（Post の状態や exportEJJournals・setEJJournalStatus を使う運用）が別にあります。
投資と資本の相殺など独自の連結は、構成可能な連結ルール（Configurable Consolidation Rules）か、挿入点のカスタムルールで作ります。標準の消去ルールの範囲は、公式の Standard Elimination Consolidation Rules で確認します。

キャッシュフロー計算書

公式は、勘定と Movement メンバーの組合せで「どのような切り口の報告も作れる」としています。設計の考え方としては、キャッシュフロー計算書も、貸借対照表の勘定の増減を Movement メンバー別（要因別）に集めて作ります。

Movement の主なメンバーは、FCCS_TotalOpeningBalance（期首。当期に入れた前期調整を含む）、FCCS_Mvmts_Total（当期の変動。為替計算の純額を含む）、FCCS_ClosingBalance（期末の累計残高）です。
為替の影響は FCCS_Mvmts_FX_…、持分の変動は Acquisitions・Disposals のメンバーに分かれるので、「換算差額の影響」「連結範囲の変動」を別行にする材料になります。
子会社が期末残高だけを提出する場合、Calculate Movements が、期末残高の入力と（期首＋既存の変動）の差を指定の Movement メンバーに計上します。
キャッシュフロー専用のメンバーや標準のレポート定義、営業・投資・財務の区分への割当手順は、公式ガイドで確認してください（このページでは確認できていません）。

計算例（架空）

親会社（連結比率 100%）が、共同支配会社（Proportional・持分 40%）へ 200 を販売した場合です。親会社側の按分後の額は 200、相手側は 200 × 40% = 80 なので、低い側の 80 が消去されます。

Intercompany 消去（Plug 勘定を使う標準の消去）
  反転エントリ : 元の Intercompany 勘定を 80 だけ反転            ［FCCS_Intercompany Eliminations］
  Plug エントリ: 勘定のメタデータで決めた Plug 勘定に 80 を計上   ［相殺。Plug が Intercompany 勘定でなければ FCCS_No Intercompany］

設定・実装の手順

機能：Ownership Management、Parent Input、Contribution Input など、必要な機能を Enable Features で有効にします（追加したメンバーは削除できません）。
勘定の属性：為替レートタイプ、Intercompany 勘定と Plug 勘定を設定します。
為替：レートを入力し、Manage Defaults で既定の換算を設定します。例外は上書きルールで作ります。
持分：Manage Ownership で親子ごとの持分比率と連結方法を設定し、Recompute します。
ルール：Equity Pickup、構成可能な連結ルール、挿入点のカスタムルールを作ってデプロイし、Consolidation: Process で各タブの結果を確認します。

落とし穴とベストプラクティス

取込前に Intercompany の差異を解消し、消去後の差異はほぼゼロにする運用にします。
為替レートタイプの方針（損益は平均、資本はヒストリカルなど）を、会計方針として先に決めます。

試験対策ポイント

対応分野：FCC 模擬テストの「通貨換算」「連結処理と計算の流れ」「持分管理と会社間消去」
3 タブとルールの順序、挿入点（FCCS_10_…〜FCCS_60_…）。
Consolidation ディメンションの各メンバーの意味と、入力できるメンバー。
換算：期首を換算しない、FX Opening／FX Movement、CTA／CICTA、ヒストリカル勘定の扱い。
消去：Plug 勘定、共通の親、消去額（低い側）、FCCS_Intercompany Eliminations、DecimalPrecision。
連結方法と連結比率・非支配持分、Holding の制約、OBOC。