P2P：購買依頼から支払・会計まで

P2P は「調達（依頼・PO）→ 在庫（受入）→ 原価管理（受入会計）→ AP（照合・請求書）→ Payments（支払）→ CM（銀行照合）→ SLA → GL」の一本道です。
つなぎ目は 2 種類です。AP 明細が PO スケジュールと受入取引の ID を持つデータ参照と、受入会計・AP・GL の間で動く ESS ジョブです。後者を落とすと、「受入も請求書もあるのに会計がない」状態になります。
受入で**未着債務（Accrual）**を計上し、請求書の検証でその未着を相殺して買掛金に振り替えます。請求書価格差異（IPV）は受入会計側で作られるため、AP の画面だけでは仕訳を追い切れません。
調査は PO → 受入 → 請求書 → 支払 → SLA の ID を 1 件ずつたどり、各段の件数と金額を確かめます。月次は、未着の残高・AP の未払残高・GL の 3 点で照合します。

プロセスの全体像

調達        購買依頼 → 承認 → 購買オーダー（PO）→ 承認・送付
在庫        → 受入（検査・搬送）
原価管理    → 受入会計（未着計上）
AP          → 請求書 → 照合・検証（保留）→ 承認 → 会計 → 原価管理へ引渡し（差異）
Payments    → 支払プロセス要求 → 支払ファイル
CM          → 銀行明細の照合
会計        → SLA（Create Accounting）→ GL

購買依頼：依頼者が作成します。予算管理を使う場合は、提出時に資金をチェックして予約します
依頼の承認：承認ルール（AMS）に従って承認されます
PO の作成・承認・送付：承認済みの依頼を、契約の自動作成か依頼の処理で PO にします
受入：PO の納入予定（スケジュール）に対して、受入・検査・搬送を記録します
受入会計：受入取引が原価管理へ渡り、未着債務の配分と仕訳ができます
請求書の入力と照合：請求書を PO スケジュールまたは受入に照合します
検証と承認：許容範囲を超えると保留が付きます。承認後に会計できます
請求書の会計と原価管理への引渡し：Create Accounting の後に Transfer Costs to Cost Management を実行すると、価格差異などが受入会計で作られます
支払：支払プロセス要求で分割払を選び、Payments が支払ファイルを作ります
銀行照合：CM で銀行明細と照合し、支払を決済済にします
GL 転記：SLA の補助元帳仕訳を GL へ転送し、転記します

ステップ	担当モジュール	主な画面・API・ジョブ	作られるデータ
1〜2	調達	セルフサービスの購買依頼、FBDI の Import Requisitions、REST の purchaseRequisitions	POR_REQUISITION_HEADERS_ALL、POR_REQUISITION_LINES_ALL、POR_REQ_DISTRIBUTIONS_ALL
3	調達	契約からの自動作成、Generate Orders、Import Orders、Communicate Purchasing Document、REST の purchaseOrders	PO_HEADERS_ALL → PO_LINES_ALL → PO_LINE_LOCATIONS_ALL → PO_DISTRIBUTIONS_ALL
4	在庫（受入）	Receive Expected Shipments、Create Receipt、ASN、REST の receivingReceiptRequests	RCV_SHIPMENT_HEADERS／LINES、RCV_TRANSACTIONS（在庫宛先は手持数量も更新）
5	原価管理	Transfer Transactions from Receiving to Costing、Create Receipt Accounting Distributions、Create Accounting	受入会計の配分（CMR_・CST_ 系の表）、会計イベント、補助元帳仕訳
6〜7	AP	請求書の作成、Load Interface File for Import → Import Payables Invoices、REST の invoices、Validate Payables Invoices、Initiate Invoice Approval Workflow	AP_INVOICES_ALL → AP_INVOICE_LINES_ALL → AP_INVOICE_DISTRIBUTIONS_ALL、AP_HOLDS_ALL、AP_PAYMENT_SCHEDULES_ALL
8	AP、原価管理	Create Accounting、Transfer Costs to Cost Management	Invoice Validated の会計イベント、受入会計の差異配分
9	AP、Payments	支払プロセス要求（PPR）、支払ファイルの作成・送信	IBY_PAY_SERVICE_REQUESTS、IBY_DOCS_PAYABLE_ALL、IBY_PAYMENTS_ALL、AP_CHECKS_ALL、AP_INVOICE_PAYMENTS_ALL
10	CM	銀行明細の取込と照合	決済済の支払（Payment Cleared の会計イベント）
11	SLA、GL	Create Accounting（Transfer to General Ledger）、Post Journal Entries to General Ledger	XLA_EVENTS → XLA_AE_HEADERS → XLA_AE_LINES → GL_IMPORT_REFERENCES → GL_JE_LINES

モジュール間の連携ポイント

予算管理（依頼・PO・請求書）

トリガー：依頼・PO の提出と承認、請求書の検証
渡るデータ：配分の勘定・金額・日付（資金チェックの対象）
仕組み：予算管理（Budgetary Control）が資金をチェックして予約します。超過は Funds Override の権限で許可できます。請求書は検証時に資金を予約し、不足なら保留 Insufficient Funds が付きます
会計：資金の予約は予算残高に記録され、補助元帳仕訳とは別です。受入会計の配分作成でも、予算管理の予約を任意で使えます

購買依頼 → PO（調達の内部）

トリガー：承認済みの依頼明細。調達エージェントの割当と、依頼 BU に対する調達 BU のサービス提供関係が前提です
渡るデータ：品目・数量・納期・仕入先・単価・搬送先・配分
仕組み：契約の Automatically generate orders／Automatically submit for approval、Generate Orders、Import Orders。FBDI では PO を更新できません
会計：PO 配分の作成時に、取引勘定ビルダーが計上先・未着・差異の 3 勘定を導出します。この勘定が、受入会計と請求書照合の仕訳の元になります

PO → 受入（調達 → 在庫）

トリガー：納入予定の到着、または仕入先の ASN
渡るデータ：納入予定の品目・数量・搬送先組織・宛先タイプ（在庫・費用・作業オーダー・受入）
仕組み：Receive Expected Shipments、Create Receipt、REST の receivingReceiptRequests。ルーティング（Direct／Standard／Inspection）が検査・搬送の段階を決め、PO スケジュールの受入数量・検収数量が更新されます。ASN ベースの外部購買の在途は Record In-transit Inventory and Expense for External Purchases で記録します
会計：受入・搬送・返品が受入会計の対象です。宛先が費用なら在庫は増えず、費用に計上します

受入 → 受入会計（在庫 → 原価管理）

トリガー：受入・搬送・返品の取引。在庫組織が原価組織に属していることが前提です
渡るデータ：受入取引、PO 単価、勘定、税の判定情報
仕組み：Transfer Transactions from Receiving to Costing → Create Receipt Accounting Distributions（未着・差異・再評価・税）→ Create Accounting。結果は Review Receipt Accounting Distributions で確認します
会計：受入時に在庫（または費用）を借方、未着を貸方に計上します。費用品目を期末に計上する設定では、Create Uninvoiced Receipt Accruals が期末の見越しを作ります

PO・受入 → 請求書（調達・在庫 → AP）

トリガー：請求書の明細で、PO スケジュールまたは受入を指定する
渡るデータ：PO の単価・数量・配分、受入数量・検収数量
仕組み：照合レベル（2・3・4 方向）と請求書照合オプション（Order／Receipt）、請求書許容範囲。参照キーは AP 明細の PO_LINE_LOCATION_ID と RCV_TRANSACTION_ID です。許容範囲を超えると Qty Ord・Qty Rec・Price などの保留が付きます
会計：PO 照合では、PO の配分から請求書の配分を作ります。受入時に計上する PO では、請求書の借方が未着勘定になります

請求書 → 受入会計（AP → 原価管理）

トリガー：請求書の検証と会計（Create Accounting）が完了すること
渡るデータ：請求書の価格・数量・金額・税・換算レート
仕組み：Transfer Costs to Cost Management を実行すると、会計済みの請求書が受入会計で処理できる状態になり、Create Receipt Accounting Distributions が差異（IPV・ERV・税の差異）を作ります。AP の期間締めの手順では、次期をオープンした後の連携処理に挙げられています
会計：請求書の未着（借方）と受入時の未着（貸方）の差が、差異勘定に振り替わります。残った未着は Clear Receipt Accrual Balances（自動）、Adjust Receipt Accrual Balances（手動）、Match Receipt Accruals で整理します

請求書 → 支払 → 銀行照合（AP → Payments → CM）

トリガー：分割払の期日と、支払プロセス要求の実行
渡るデータ：支払対象書類（Documents Payable）、支払、支払ファイル
仕組み：支払プロセス要求 → Payments の支払の組立てと書式化 → 支払ファイルの送信 → 支払の確定 → AP_CHECKS_ALL・AP_INVOICE_PAYMENTS_ALL。銀行明細との照合は CM で行い、決済済になると Payment Cleared の会計イベントができます
会計：支払 BU の支払オプション Account for Payment が、支払の仕訳を発行時・決済時のどちらで作るかを決めます。運用開始後は変更しません（支払）

AP → 固定資産・PPM

トリガー：資産として追跡する配分（Track as Asset）、プロジェクト情報を持つ配分
仕組み：Create Mass Additions で FA へ、PPM の原価取込で PPM へ渡します
会計：請求書の借方が資産・プロジェクトの勘定になり、後続のモジュールで資産計上や原価配賦が続きます（A2R、プロジェクト原価）

SLA → GL

トリガー：Create Accounting（Accounting Mode = Final、Transfer to General Ledger = Yes）
仕組み：P2P では、少なくとも Payables と Receipt Accounting（受入会計）の補助元帳で実行します。在庫の評価に関わる取引は、Cost Accounting（原価管理）でも会計されます
会計：GL の仕訳ソースは補助元帳名になります。未転送・未転記は SLA のステータス列で確認します（SLA の追跡）

会計の流れ

P2P の仕訳は、受入会計・Payables・原価管理の 3 つの補助元帳に分かれて作られます。

シナリオ A：在庫品目・価格が一致（受入時に未着を計上）

PO 単価 100,000 円 × 1 個、消費税 10%、支払の会計は「発行時と決済時」の例です。

時点	補助元帳	借方	貸方
受入（搬送まで完了）	受入会計	在庫 100,000	未着計上 100,000
請求書の検証	Payables	未着計上 100,000、仮払消費税 10,000	買掛金 110,000
支払の発行	Payables	買掛金 110,000	現金清算 110,000
銀行での決済	Payables	現金清算 110,000	現金 110,000

シナリオ B：請求書価格差異（PO 単価 100,000／請求単価 120,000）

時点	補助元帳	借方	貸方
受入	受入会計	在庫 100,000	未着計上 100,000
請求書の検証	Payables	未着計上 120,000	買掛金 120,000
差異の配分（Transfer Costs to Cost Management の後）	受入会計	請求書価格差異 20,000	未着計上 20,000

差が許容範囲内なら保留なしで進みます。超えると Price 保留で止まり、PO を直すか手動で解除します
差異の相手勘定（差異勘定に残すか、在庫評価へ振り替えるか）は、原価方法と設定で変わります。未着に残った差は、Clear Receipt Accrual Balances のクリアリング・ルールで自動消込でき、その扱いは受入会計にまとめています（要確認）。標準原価の品目は、受入時に標準原価と PO 単価の差を別に計上します（要確認）
外貨の請求書では、為替差異（ERV）も同様に受入会計で作られます。レート未入力の請求書は Apply Missing Conversion Rates で換算します

シナリオ C：費用品目（受入時に計上／期末に計上）

共通オプションの Accrue Expense Items の設定で、計上のタイミングが変わります。

設定	時点	借方	貸方
受入時に計上	受入	費用	未着計上
受入時に計上	請求書の検証	未着計上	買掛金
期末に計上	期末（Create Uninvoiced Receipt Accruals）	費用（暫定）	未着計上
期末に計上	請求書の検証	費用	買掛金

受入時に計上する PO に照合した費用明細は、費用が受入取引で認識されるため、請求書明細の複数期間会計は使えません。期末の見越しは暫定で、翌期に Create Accrual Reversal Accounting で洗い替えます（受入会計）。

シナリオ D：前払の支払と充当

時点	補助元帳	借方	貸方
前払請求書の検証	Payables	前払金	買掛金
前払の支払	Payables	買掛金	現金清算（または現金）
本請求書への充当（Prepayment Applied）	Payables	買掛金	前払金

数量差と付帯費用

請求書数量と受入数量の差は、会計上の差異勘定ではなく、許容範囲と保留（Qty Ord・Qty Rec）で管理します。受入会計の差異イベントは IPV・ERV と税の差異です。許容内の過不足で残った未着は、前述の Clear・Adjust で整理します
運賃・税・雑費の請求書明細を受入に照合すると、品目の原価に加わります。運賃・雑費を品目明細へ配賦する機能もあります（請求書）
輸入の関税・保険など、複雑な付帯費用は Landed Cost Management の Trade Operations で見積と実績を管理し、品目の原価に反映します（受入会計）

会計イベントと GL への転送

補助元帳	主な会計イベント	作られるきっかけ
Payables	Invoice Validated／Adjusted／Canceled、Payment Created／Adjusted／Canceled、Payment Cleared／Uncleared、Prepayment Applied／Unapplied	請求書の検証、支払、銀行照合、前払の充当
受入会計	受入・返品の未着計上、請求書の差異（IPV・ERV ほか）、費用の期末見越し、再評価	受入、Create Receipt Accounting Distributions、Create Uninvoiced Receipt Accruals
原価管理	在庫の評価・原価計算に関わるイベント	Create Cost Accounting Distributions（在庫と原価・会計）

いずれも Create Accounting で補助元帳仕訳を作り、GL へ転送します。月次の処理順（期末見越し、会計、期間クローズ）は在庫と原価・会計にまとめています。AP 側の締めは共通設定・税・会計・期間締めを参照してください。

組織・マスタの前提

前提	設定する場所	欠けたときの症状
BU と業務機能（Procurement、Requisitioning、Payables Invoicing、Payables Payment、Materials Management）	エンタープライズ構造	依頼・PO・請求書・支払を扱う BU が選べない
在庫組織 → 原価組織・原価帳簿	原価管理の設定	受入はできても、受入会計・原価処理が進まない
PO 配分の勘定（取引勘定ビルダー）	取引勘定ビルダー	勘定が導出できず保存できない。請求書で Dist Acct Invalid 保留
仕入先サイトと割当	サプライヤ	請求 BU から仕入先・サイトが使えない
共通オプション（Accrue Expense Items など）	Manage Common Options for Payables and Procurement	費用品目の計上時点が想定と違う
照合承認レベル、請求書照合オプション、許容範囲	PO スケジュール、仕入先サイト、請求書オプション	数量・価格の保留が大量に出る。または差異が無制限に通る
受入パラメータとルーティング	Manage Receiving Parameters、品目・PO の設定	検収数量が増えず、4 方向照合の請求書が Qty Rec で止まる
会計期間（調達・AP・原価・GL）	各カレンダー	会計がエラーになるか、次の期間に計上される
内部銀行口座、支払方法、支払プロセス・プロファイル	CM、Payments	支払プロセス要求が途中で止まる

照合できる受入は、請求書と同じ法的エンティティの PO の受入だけです。BU とサービス・プロバイダの設計は調達の共通設定とエンタープライズ構造を参照してください。

実装・テストのポイント

よくある不整合と原因

症状	主な原因	確認先
受入はあるが受入会計の配分がない	原価組織が未設定、Transfer Transactions from Receiving to Costing が未実行・エラー、受入会計の期間がクローズ	スケジュール済プロセスの履歴、Review Receipt Accounting Distributions
請求書は会計済みだが差異が出ない、未着が消えない	Transfer Costs to Cost Management と Create Receipt Accounting Distributions の未実行	実行履歴、Accrual Reconciliation report
数量保留（Qty Rec）が大量に出る	分納なのに PO 照合、搬送前で検収数量が増えていない	PO スケジュールの照合オプション、受入ルーティング
価格保留（Price）が出る	契約単価の改定が PO に反映されていない、許容範囲の割当漏れ	Initiate Retroactive Price Update、仕入先サイトの許容範囲
資金不足の保留（Insufficient Funds）	PO の予約が請求書の金額に足りない	予算管理の予約、Funds Override の権限
請求書は会計済みだが GL にない	Transfer to General Ledger が No、または GL で未転記	XLA_AE_HEADERS.GL_TRANSFER_STATUS_CODE、GL_JE_LINES.STATUS
支払済みなのに決済済にならない	銀行明細の未取込・未照合	CM の照合状況、Payment Cleared イベント
期末に費用が漏れる	期末計上の設定なのに Create Uninvoiced Receipt Accruals が未実行	共通オプション、実行履歴

照合の方法

照合	左	右
受入済み未請求	PO スケジュールの受入済み数量 − 請求済み数量（単価で金額換算）	受入会計の未着残高（Accrual Reconciliation report、Accrual Clearing Report）
未着勘定	受入会計の未着残高	GL の未着勘定の残高
買掛金	Payables to General Ledger Reconciliation（Prepare Payables to General Ledger Reconciliation、財務カテゴリ Accounts Payable）	GL の買掛金の残高
現金清算	発行済みで未決済の支払の合計	GL の現金清算勘定の残高

受入済み未請求は、単価差・税・為替・返品の影響で完全には一致しません。差が残るときは、まず請求書の差異配分（Transfer Costs to Cost Management の後）が済んでいるかを確認します。期末は、未会計の取引を Payables Unaccounted Transactions and Sweep Report で確認します。

結合テストのシナリオ

正常系（3 方向）：依頼 → 承認 → PO → 受入 → 請求書 → 支払 → 銀行照合 → GL。各段の件数・金額、SLA のステータスを確認する
分納・分割請求：受入 2 回、請求 2 回。PO の受入済み・請求済み数量が段階的に更新される
価格差異：許容内（IPV が出る）と許容超（Price 保留 → 解除）
数量超過：Qty Rec 保留、受入の訂正・返品後の再請求
費用品目：受入時計上と期末計上の両方。期末見越しの作成と請求書での確定
外貨：PO と請求書の通貨が同じ・異なる場合の為替差異、Apply Missing Conversion Rates
前払：前払の支払、本請求書への充当と取消
予算超過：Insufficient Funds 保留、Funds Override
取消し：請求書の取消（Invoice Canceled）と、支払の無効化（Void）が受入会計と GL に与える影響
期間またぎ：受入月と請求月が違う取引。期末の見越しと翌月の請求書
資産計上：Track as Asset の配分から Create Mass Additions

追跡 SQL

BIP のデータモデルで 1 件に絞って実行します。SLA から GL までの全経路は SLA の仕組みと追跡 SQL の SQL を使います。

SELECT pha.segment1                                  AS po_number,
       pla.line_num,
       plla.shipment_num,
       plla.quantity_received,
       plla.quantity_billed,
       NVL(plla.quantity_received, 0)
         - NVL(plla.quantity_billed, 0)              AS qty_not_billed
FROM   po_headers_all        pha
       JOIN po_lines_all          pla  ON pla.po_header_id = pha.po_header_id
       JOIN po_line_locations_all plla ON plla.po_line_id  = pla.po_line_id
WHERE  pha.prc_bu_id = :P_PRC_BU_ID
AND    NVL(plla.quantity_received, 0) > NVL(plla.quantity_billed, 0)
ORDER  BY pha.segment1, pla.line_num, plla.shipment_num

SELECT aida.invoice_distribution_id,
       aida.po_distribution_id,        -- PO 照合の配分だけ値を持つ
       aida.amount,
       aida.posted_flag,               -- Y：会計済 / N：未会計
       xe.event_type_code,
       xe.process_status_code          -- P：処理済 / U：未処理 / E：エラー
FROM   ap_invoice_distributions_all aida
       LEFT JOIN xla_events xe
         ON  xe.application_id = 200   -- AP。環境で確認する
         AND xe.event_id       = aida.accounting_event_id
WHERE  aida.invoice_id = :P_INVOICE_ID
ORDER  BY aida.invoice_distribution_id

SELECT aipa.invoice_payment_id,
       aipa.check_id,
       aipa.amount,
       xe.event_type_code,             -- Payment Created など。値は環境で確認する
       xe.process_status_code
FROM   ap_invoice_payments_all aipa
       LEFT JOIN xla_events xe
         ON  xe.application_id = 200
         AND xe.event_id       = aipa.accounting_event_id
WHERE  aipa.invoice_id = :P_INVOICE_ID
-- 決済（Cleared）のイベントは支払履歴の表側にあります（表名・列は要確認）

配分の集計に明細を結合すると金額が重複します。配分と支払は別のクエリで見ます。

標準とアドオンの境界

要件	標準の手段	アドオンにする場合
請求書の照合・許容範囲・保留・承認	照合レベル、許容範囲、保留、承認ルール	独自の承認画面は作らず、ルールで表現する
外部の請求書の取込	FBDI（Import Payables Invoices）、REST の invoices、IDR	EDI・外部システムとの連携を OIC で作る
外部の受入の取込	REST の receivingReceiptRequests、ASN	倉庫システムとの連携を OIC で作る
勘定の独自導出（品目カテゴリ別の費用勘定など）	取引勘定ビルダー、SLA の勘定ルール・マッピングセット	原則不要。ルールを直す
PO の更新	画面、変更オーダー、Purchase Order の Web サービス（SOAP）	FBDI は作成のみのため更新には使えない
独自の帳票・項目	BIP、OTBI、DFF、Visual Builder Studio	画面の追加項目は拡張で対応する

受入会計や差異の計算ロジックは標準です。変えられるのは、勘定や摘要などの会計ルールです。Fit to Standard の考え方は標準機能とアドオンの考え方を参照してください。

試験対策ポイント

対応する試験は、調達（1Z0-1065-26）、AP（1Z0-1055-26）、在庫（1Z0-1073-26）、原価管理（1Z0-1074-26）です。調達、AP、在庫の模擬テストで確認してください。ほかの試験は模擬テスト一覧にあります。
判断ポイントの例です。
- 照合レベル（2・3・4 方向）と請求書照合オプション（Order／Receipt）は別の設定
- 受入時に費用計上する PO では、費用は受入取引で認識され、請求書明細の複数期間会計は使えない
- 受入で未着を計上し、請求書の検証でそれを相殺する。請求書価格差異は受入会計側で作られる
- 受入会計の順序は、Transfer Transactions from Receiving to Costing → Create Receipt Accounting Distributions → Create Accounting
- 請求書の会計後に Transfer Costs to Cost Management を実行する
- 勘定の保留（Dist Acct Invalid）は手動解除できず、勘定を直して再検証する
- Account for Payment は運用開始後に変えない